Правовой статус оффшорных зон

Что такое оффшорная зона?

Правовой статус оффшорных зон

Отечественные бизнесмены ежедневно имеют дело с несовершенной системой российского налогообложения. Рано или поздно, но каждому в голову приходит идея о том, как было бы хорошо работать в рамках закона, но при этом не отдавать такой большой кусок государству в виде налогов.

Легальным способом ухода от налогов является оффшор. Юристы «Юридического центра Сиан» расскажут подробнее, что это такое и какие выгоды сулит своему владельцу оффшорная компания.

Не откладывайте решение Ваших проблем!
8 (812) 917-90-91

Как работает оффшор?

Оффшор представляет собой коммерческое предприятие, осуществляющее свою деятельность в данной стране, но облагаемое налогами по законодательству другого государства, так как зарегистрировано именно в нем.

Есть немалое число таких территорий, в которых налоговый режим очень мягок. По сравнению с развитыми и даже с развивающимися странами налогообложение оффшорных зон намного менее обременительно для предпринимателей.

Различают две категории оффшоров:

  • Страна, где налогов вообще нет. Может показаться невероятным, но таких довольно много: Кипр, Панама, Багамы, Британские Вирджинские острова и др. Компании, зарегистрированной в них, придется каждый год продлевать свою лицензию и платить за это фиксированную сумму (300-800 долларов США). Никаких других налогов в казну государства предприятие платить не будет.
  • Страна с льготным налогообложением. Условия оплаты налогов для коммерческих предприятий в ней во много раз мягче, чем в любых других развитых странах. Предприятие будет платить скромные налоги, и получать огромную экономию, по сравнению с налогообложением того государства, где оно осуществляет свою реальную деятельность.

Оффшор – не всегда целая страна. Им может быть какая-то область, штат, прибрежная зона, а в островном государстве оффшором может быть отдельно взятый остров. На оффшорную территорию распространяется особый статус налогообложения, отличающийся от остальных регионов. Но бывает и так, что оффшорная зона охватывает все государство целиком.

Какой бы оффшор Вы не выбрали, процедура регистрации фирмы в нем очень проста, документов требуется минимальное количество. При этом собственник может даже не быть гражданином страны регистрации. В этом и есть важнейшая цель создания оффшорного предприятия.

Если сравнить оффшорную компанию с обыкновенной, можно выделить целый ряд ценнейших преимуществ:

  • Вся информация о собственнике конфиденциальна;
  • Простота инвестиций;
  • Отсутствуют налоговые проверки;
  • Вся финансовая отчетность компании является внутренней закрытой информацией.

Информация о движении финансов оффшорного предприятия известна только банку, ее обслуживающему.

Но поскольку банки строго блюдут конфиденциальность своих отношений с клиентами, опасаться разглашения коммерческих данных приходится только в одном случае: если деятельность отдельно взятой фирмы привлечет пристальное внимание госструктур. Средний бизнес в полной мере может оценить все выгоды от использования оффшора:

  • Когда использовать форму организации бизнеса в виде ИП становится невозможным из-за роста оборотов, выход в оффшор делает возможным сохранение оборотов при прежних налоговых отчислениях;
  • Обороты коммерческого предприятия недостаточны для регистрации юридического лица, чтобы нести увеличившееся налоговое бремя, но уже достаточно велики, чтобы задуматься о сокращении налоговых отчислений.

Решено: оформляем! Но как?

Итак, что же требуется для оформления оффшорного предприятия? На самом деле список достаточно короток:

  • Арендовать офис в оффшоре и разместить в нем секретарское бюро. В бюро войдут номинальные учредители компании, но весь фокус в том, что собственниками они являться не должны.
  • Заплатить регистрационную пошлину.
  • Зарегистрировать фирму.

Достаточно просто, не так ли? Но возможен еще более простой путь. В каждой оффшорной зоне работают предприятия, коммерческая деятельность которых заключается в том, чтобы регистрировать фирмы, а затем просто продавать их иностранным покупателям. Найти такие предложения достаточно просто. Покупка готовой оффшорной компании обойдется в сумму около 10 тысяч долларов США.

Стоит упомянуть о таком важном условии легального ведения оффшорного бизнеса в любой стране отсутствие какой-либо деятельности в государстве регистрации фирмы.

Если страной регистрации компании будет установлено, что фирма на ее территории осуществляет любую коммерческую деятельность, она сразу же будет лишена оффшорного статуса.

Не откладывайте решение Ваших проблем!
8 (812) 917-90-91

При всей простоте регистрации оффшорных фирм, следует помнить о том, что и данная форма бизнеса не лишена определенных рисков. Создавать такую компанию, организовывать финансовые потоки с ее помощью и оставаться в рамках законодательства лучше всего при поддержке опытного финансового юриста.

Источник: https://urist-sian.ru/post.php?id=44

Деятельность оффшорной компании: как регулируется?

Правовой статус оффшорных зон

Раскрытию финансовой информации во всем мире немало способствовали глобальные меры по борьбе с отмыванием преступных доходов и уклонением от уплаты налогов.

Поэтому многих наших клиентов волнует вопрос, регулирует ли юрисдикция налогового резидентства инвестора деятельность учрежденной оффшорной компании? В первую очередь, важно понимать, что не платить налоги нигде не получится – все налоговые обязательства обязательны к исполнению, Территориальный принцип налогообложения привязывается к государству резиденции компании или физического лица (бенефициара). Однако корпоративное и общее право некоторых оффшоров может предусматривать налогообложение определенных видов доходов на их территории без налогового резидентства компании. Например, пассивной прибыли в виде роялти, процентов, дивидендов, а также прироста капитала, полученных на территории оффшорной зоны. 

Сегодня разберемся, позволяет ли законодательство страны налогового резидентства инвестора или бизнесмена регулировать деятельность оффшорной компании. Также рассмотрим правила определения резиденции в целях налогообложения и принципы работы иностранных представительств. 

Правовой статус компании в оффшорной зоне 

Юридическое лицо, зарегистрированное в другой юрисдикции (ффошоре, мидшоре, оншоре) считается отдельным правовым субъектом хозяйствования.

Это полностью независимое предприятие с точки зрения законодательства страны вашего налогового резидентства.

Государство постоянного проживания не может вмешиваться в деятельность оффшорной компании, в том числе требовать подачу отчетности органами иных юрисдикций, если не ведете деятельность на их территории. 

Каждый оффшор – это независимый коммерческий субъект без каких-либо дополнительных обязательств со стороны конечного владельца. 

Если вы являетесь акционером собственной компании в оффшорной зоне, возникает обязательство декларировать дивидендный доход на территории своего государства от владения ценными бумагами оффшора.

В такой ситуации инвестор/бизнесмен должен уплачивать все налоги на полученную прибыль по установленному режиму налогообложения в своей стране. 

Как видим, регулирование деятельности вашей оффшорной компании в юрисдикции налогового резидентства не осуществляется, однако ваш бизнес может встретить достаточно серьезные препятствия. Например:

  1. Налоговые ограничения: невозможность использовать СИДН, уплату оффшорной пошлины (например, в Украине составляет 100%), лимиты при отнесении расходов на сделку с оффшорной компанией.
  2. Банковские ограничения: Европа особенно настороженно относится к компаниям из оффшорных зон и может расценивать даже стандартные операции как подозрительные. Открыть счет на оффшор в пределах ЕС невозможно.
  3. Репутационные ограничения: бухгалтеры, юристы, аудиторы из юрисдикций-участников ЕС имеют определенные предубеждения в отношении оффшоров.  

Все вышеперечисленные пункты стоит рассматривать со всех ракурсов, так как указанные препятствия можно исключить еще на начальном этапе – с помощью грамотного структурирования бизнеса. Это позволит избежать множества дорогих ошибок, максимально защитить свои активы и личную информацию, а также свободно выходить на новые рынки, находить партнеров и открывать корпоративные счета в банках. 

Если вам необходима квалифицированная помощь, обращайтесь за консультацией к нашим экспертам по международному праву. 

Мы поможем оптимизировать налогообложение, выстроить эффективную бизнес-схему, в том числе с использованием классических оффшоров, открыть банковский счет на компанию из офшорной зоны при профессиональном подборе юрисдикции.

Далее рассмотрим, как правильно выбрать государство для регистрации оффшорной компании, чтобы не платить налоги н весь мировой доход, будучи резидентом одновременно нескольких государств.  

Определение налогового резидентства

Регулирование деятельность зарегистрированной вами компании в оффшорной зоне осуществляется соответствующими органами той страны, налоговым резидентом которой она определяется.

Получить статус резидента достаточно просто, если компания учреждена и подает налоговые декларации в стране, где присутствует корпоративный налог.

Но как быть оффшорам, где не предусмотрено какое-либо налогообложение? 

Рассмотрим на примере:

Коммерческая прибыль юридического лица N, расположенного в стране А, может подлежать налогообложению в юрисдикции В в таких ситуациях:

  • компания N получила статус налогового резидента государства В;
  • компания N определяется налоговым резидентом страны A и создает постоянное представительство в стране B.

Разница заключается в том, что в пределах государства А компания N будет платить налог на весь доход, а в юрисдикции В – только из прибыли учрежденного постоянного представительства.

Однако и в этом случае ваше государство (которое вы считаете своим домом) не может регулировать деятельность зарегистрированной вами компании в оффшорной или иной зоне, а также каким-либо образом влиять на работу постоянного представительства.  

Налоговое резидентство с учетом DTA (СИДН)

При определении данного статуса весьма важный момент – возможность компании использовать положения Соглашений об избегании двойного налогообложения (DTA).

Например, предприятие в Гонконге, имеющее право пользоваться СИДН Гонконг-Китай, определяется как резидент Гонконга, который либо зарегистрирован в єтой юрисдикции, либо управляется и контролируется из Гонконга.

То есть, место єффектвиного управления является основополагающим фактором при определении юрисдикции налогового резидентства.  

Примечание: согласно типовой налоговой конвенции ОЭСР о доходах и капитале от 2017 г., согласование государства резиденции производится обеими сторонами с учетом основного управления.

При определении места фактического управления зарегистрированной в оффшорной зоне компанией необходимо учитывать буквально все факты и обстоятельства. Они включают рассмотрение всех лиц, каким-либо образом связанных с принятием ключевых решений.

То есть, централизованное управление доказать невозможно только с помощью одного директора или менеджера.

Также отсутствие необходимых знаний у директора компании напрямую свидетельствует о наличии бенефициарного владельца (вышестоящего управляющего), который является фактическим лицом, принимающим решения.  

Местонахождение оффшорной компании, в том числе в целях налогообложения, определяется следующими факторами:

  • место проживания большинства членов совета директоров;
  • место принятия основных решений и проведения собраний акционеров;
  • место проживания бенефициаров (если управляющий орган не может принимать контрольные решения);
  • адреса проживания иных контролирующих лиц, располагающих генеральной доверенностью на управление оффшорной компанией;
  • расположение материнской компании, контролирующей деятельность оффшорного предприятия и др. 

Иными словами, зарегистрированная вами компания в оффшорной зоне не может контролироваться вашим государством, так как в правовом поле принадлежит к юридическим лицам иной юрисдикции (какой – определяется вышеуказанными пунктами). Учитывая, что компании в классических оффшорах не должны вести деятельность в пределах юрисдикции для использования нулевых ставок налогов, положения СИДН также не могут быть использованы. 

Важно! Наличие полномочий принимать ключевые решения в отношении компании не предполагает автоматическую принадлежность такого лица к управляющим и контролирующим руководителям.

Вы, как иностранный инвестор или бизнесмен, имеете право использовать самые разнообразные стратегии и политики в отношении оффшорных юрисдикций для построения эффективной структуры бизнеса. Наша экспертная помощь заключается в поиске оптимальной схемы для оптимизации налогов и защиты активов. 

Как регулируется деятельность постоянных представительств?

Мир становится все более прозрачным в отношении финансовой информации, поэтому корпорации, в структуре которых присутствуют компании с регистрацией в оффшорной зоне, должны пересмотреть выстроенные структуры с учетом налогового резидентства.

Основной критерий – применимые налоговые правила, изменяющиеся от юрисдикции к юрисдикции.

Располагая полной и детальной информацией, бизнес-группы смогут внести необходимые изменения для снижения фискального бремени, изменить налоговое резидентство на юрисдикцию с более благоприятными условиями, подготовить требуемые документы для высокой защиты имущества и капитала.  

Это одна из причин, почему мы решили затронуть тему постоянных представительств и важных вопросов по регулированию их деятельности. В структурах масштабных корпораций это еще один интересный способ оптимизировать налоговую нагрузку, а при верном выборе юрисдикции – получить определенные льготы и стимулы.  

Постоянное представительство – это бизнес, который облагается налогами на международном уровне.

Как и в случае с отдельным оффшором, ваше государство не может вмешиваться в его деятельность и каким-либо образом регулировать бизнес-процессы. Такая организация подчиняется законам юрисдикции, в которой она создана, а также подконтрольна материнской компании. 

В других преимуществах создания постоянных представительств (PE) в оффшоре и других странах:

  • международная корпорация получает стабильное и постоянное присутствие в иностранном государстве;
  • при получении местных доходов принимающая страна может облагать их налогом по ставкам юрисдикции регистрации PE;
  • подтверждением постоянного места деятельности PE может быть офис, завод, мастерская, филиал, шахта, скважина и другие объекты;
  • для создания PE может быть достаточно агентов по продажам (в таком случае полномочия должны осуществляться регулярно, не разово);
  • технические и управленческие услуги также могут расцениваться как постоянное представительство, в том числе с вызовом специалистов в другие страны.  

Строительные и консалтинговые проекты, торговые агенты, цифровые продажи и электронная коммерция могут использовать данный тип юридического лица в рамках международного налогового планирования. Доверьте выстраивание эффективной и актуальной структуры нашим специалистам, чтобы максимально освободить свой бизнес от высоких расходов, включая затраты на эксплуатацию компаний.  

Регистрация компании в оффшорной зоне – популярные страны 

Напоследок рассмотрим краткий список налоговых гаваней, к услугам которых прибегают иностранные бизнесмены. Достаточно престижные и интересные общими условиями ведения бизнеса юрисдикции – это БВО (BVI), Невис, Белиз, Сейшельские острова, острова Мэн и Джерси.

Уникальные стимулы и льготы предоставляет международным инвесторам Люксембург и Лихтенштейн. Высоким авторитетом обладают Маршалловы острова – это очень развитый международный финансовый центр с возможностью учредить как резидентную, так и нерезидентную оффшорную компанию.

 

Внимание! Мы располагаем возможностью открывать счета на компанию в классических оффшорных зонах. Среди вариантов – банки Карибского бассейна, платежные системы VIP, необанки.

Если в ваших планах использование оффшорной компании связано с поиском идеального инструмента для защиты активов и оптимизации налогов, обращайтесь к нашим экспертам.

Мы выстраиваем каждую структуру строго индивидуально – единого универсального решения просто не существует.

Предприятие в оффшорной зоне – достаточно дешевый в обслуживании субъект, обладающий большой гибкостью, минимумом обязательств и простым ежегодным продлением. Полное обслуживание оффшорной компании вы можете доверить нашим экспертам. 

Нет. Оффшорная компания создается по законам юрисдикции. в которой учреждается. Страна вашего налогового резидентства не может повлиять на деятельность такого юридического лица, так как оно является отдельным правовым субъектом с полной независимостью. Однако компании в оффшорной зоне могут сталкиваться с налоговыми и другими ограничениями.

Если речь идет о регулировании компании со стороны вашего государства, – нет. Иная ситуация, если оффшор зарегистрирован в одной юрисдикции, но определяется как налоговый резидент другого государства. В этом случае деятельность регулируется юрисдикцией резидентства. Компания также может определяться как резидент сразу двух государств.

Многие страны с низкими или нулевыми налогами располагают специальными условиями для постоянных представительств иностранных компаний. PE – эффективный инструмент бизнеса минимумом требований и чаще льготным налогообложением.

Оффшорные Компании Регистрация Оффшорной Компании

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-company-formation/reguliruet-li-zakonodatelstvo-moej-strany-dejatelnost-kompanii-v-offshornoj-zone/

Страны оффшорной зоны

Правовой статус оффшорных зон

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Многие его не понимают.  Люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане.

Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре.

Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания – офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

  1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
  2. Низкий уровень налогообложения.
  3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
  4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
  5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
  6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
  7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
  8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

  • Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
  • Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии.

Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации.

Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50.

Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Карта оффшорных зон

В 2020 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

  1. Шотландия.
  2. Великобритания.
  3. Кипр.
  4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в [god34] году заслужили такие страны, как:

  1. Сейшельские острова.
  2. Маврикий.
  3. Доминика.
  4. Сент Китс и Невис.
  5. Ангилья.
  6. Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

  1. Латвии.
  2. Голландии.
  3. Швейцарии.
  4. Словакии.
  5. Польши.
  6. Великобритании.
  7. Чехии.
  8. Эстонии.
  9. Болгарии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий.

Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

  1. Китай.
  2. Гонконг.
  3. Сингапур.

Гонконг

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

  1. Соединённые Штаты Америки.
  2. Южно-Африканская Республика.
  3. Канада.
  4. Острова Новой Зеландии.

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

  1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
  2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Классификация оффшоров

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

  • Налог на наследование.
  • Налог на прирост капитала.
  • Корпоративный.
  • Подоходный.
  • Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность.

Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Британские Виргинские Острова

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность.

Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции.

Такими странами мира являются:

  • Объединённые Арабские Эмираты,
  • Алжир,
  • Бразилия,
  • Марокко.

Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

Оффшорные зоны

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям.

Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

  • Бахрейне.
  • Кайкосе.
  • Ангильи.
  • Барбуде.
  • Барбадосе.
  • Арубе.
  • Антигуа.
  • Гренаде.
  • Монтсеррате.
  • Пуэрто – Рико.
  • Невисе.
  • Либерии.
  • Науру.
  • Самоа.
  • Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

  • Сейшельские.
  • Маршаловы.
  • Олдерни.
  • Джерси.
  • Мэн.
  • Виргинские.
  • Каймановы.
  • Нидерландские.
  • Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Налоговые ставки

Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании.

  1. Для регистрации организации в Бейлизе придётся заплатить 900 долларов. Ежегодно в бюджет этой страны нужно отчислять 950 долларов.
  2. Регистрация в Великобритании стоит 1250 долларов, а ежегодный налог составляет 1300 долларов.
  3. Для регистрирования компании в Панаме придётся изначально заплатить 1250 долларов, но ежегодный налог равен 1350 долларам.
  4. Регистрация компании на Кипре обойдётся в 3000 долларов. Каждый последующий год существования компании придётся платить по 3200 долларов.
  5. В Гонконге цена регистрации равняется 2100 долларам, а налог – 2250 долларам.
  6. В Объединённых Арабских Эмиратах регистрация стоит 2900, а ежегодный взнос равен 3800 долларам.
  7. Поставить на учёт компанию на Виргинских островах возможно за 1250 долларов. Ежегодный взнос – 1480 долларов.

Налоговые ставки:

  • Великобритания – 20 %.
  • Кипр – 12 %.
  • Дания – 25 %.
  • Нидерланды – 25.5 %.
  • Лихтенштейн – 12 %.
  • Барбадос – от 1 до 2 %.
  • Маврикий – максимальная ставка равна 3 %.
  • Венгрия – 10 %.
  • Латвия – 15 %.
  • Остров Мэн – от 0 до 10 %.
  • Чехия – от 10 до 15 %.
  • Австралия – 30 %.
  • Канада – от 4 до 12%.

«Полезный» оффшор

Как уже ранее отмечалось, офшор способен увеличить рентабельность предприятия или организации. Но не все сферы бизнеса допустимы для работы в оффшорных зонах.

о том, как выбрать оффшор:

Списки сфер бизнеса, где наличие офшора принесёт максимальную пользу:

  1. Экспортирование товаров.
  2. Импортирование товаров. Благодаря офшору можно значительно снизить налоги. Работая в этой сфере бизнеса, лучше заключать контракты с датскими, кипрскими и британскими организациями.
  3. Разработка программного обеспечения. Этой сферой бизнеса лучше заниматься при помощи панамской или доминиканской юрисдикции.
  4. Недвижимость.
  5. Сфера шоу-бизнеса.

Специалист в создании аналитических материалов, который требует анализа и сравнения данных по разным странам и регионам с официальных источников. Путешественник, был в 19 странах.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/vybor/strany-offshornoi-zony.html

Правовой статус офшорных компаний

Правовой статус оффшорных зон

LEGAL STATUS DOMESTIC AND FOREIGN LEGAL ENTITIES -PARTICIPANTS OF FOREIGN TRADE ACCORDING TO RUSSIAN LAW.

Abstract. This article describes the peculiarities of the legal status of domestic and foreign legal entities of foreign economic activity, respectively the Russian legislation.

Keywords: foreign legal entities, legal status, legal personality.

УДК 339.942

ПРАВОВОЙ СТАТУС ОФШОРНЫХ КОМПАНИЙ Макаревич Марина Леонидовна, к.и.н., доцент

(e-mail: makarevichm@mail.ru) Саранчина Снежана Александровна, студент (e-mail: Snejok96@mail.ru)

Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого Институт «Торгово-экономический университет», г. Санкт-Петербург, Россия

В данной статье ставится задача рассмотреть характерные черты правового статуса офшорных компаний, являющихся участниками международных экономических отношений, обладающих специальным правовым статусом: льготным налоговым режимом, статусом нерезидента или льготным налоговым статусом резидента.

Ключевые слова: офшорные компании, офшорные зоны, правовой статус, нерезидент, резидент, регистрация бизнеса.

В целях стремления к минимизации любых финансовых рисков – преимущественно налоговых – владельцы компаний и лица, размышляющие о регистрации бизнеса, обращаются к офшорным зонам.

Офшорной зоной именуется страна или территория, предоставляющая наиболее выгодные условия для ведения бизнеса. Национальное законодательство данной страны или территории делает возможной регистрацию юридических лиц, занимающихся международным бизнесом, и предоставление льготного режима налогообложения.

Учреждение офшорных зон обеспечивает внушительную экономическую выгоду для государства:

1)Привлекает в национальную экономику иностранные капиталовложения;

2)Формирует для своего населения рабочие места;

3)Незначительные платежи, вносимые офшорными компаниями, составляют большую долю государственного бюджета.

Офшорные компании – юридические лица, зарегистрированные в офшорных зонах и наделенные особым правовым статусом.

Личный закон офшорной компании – законодательство офшорной зоны. Они привлекают незаконный бизнес по причине облегченного процесса регистрации; секретности касательно капиталов, вывозимых из других го-

сударств: анонимности данных о фактических владельцах; получении налоговых льгот.

Ряд развитых стран (Великобритания, Россия, США, Франция) принял национальные законы, усиливающие контроль над перемещением капиталов через границы. Приведенные меры принимаются для предупреждения подъема криминальной экономической деятельности в офшорах.

Борьба с незаконным бизнесом и конкуренцией также осуществляется посредством ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), где обозначены критерии «вредоносной налоговой практики».

Преобладающее большинство офшорных юрисдикций подписали положения ОЭСР по обмену налоговой информацией с развитыми странами, это сделало возможным избежать включения в «черный список» офшорных зон.

В 2001 г. была создана Международная организация по налогам и инвестициям (1Т10) противостоящая политике «двойных стандартов» ОЭСР.

Она высказала мнение, что установленные ОЭСР требования должны быть равными как для офшорных юрисдикций, так и для государств-членов ОЭСР.

В этом же году проводилось Совещание министров финансов ЕС, где говорилось об обмене информацией между странами о сомнительных сделках и о повышении прозрачности финансовых операций.

Таблица 1 «Характеристика офшорной компании»

№п/п Критерий Характеристика

1 местонахождение и место • нерезидент в стране регистра-

деятельности ции; • управление и контроль над пределами офшорной зоны; • коммерческая деятельность за пределами «налогового убежища» .

2 отношение к налогам и сбо- • освобождение от налогов и

рам осуществления выплаты ежегодного регистрационного сбора; • налоговые выплаты минимальны.

3 регистрация и руководство • упрощены;

компанией • применяется институт номинальных акционеров и директоров.

4 валютный контроль отсутствует

5 финансовая отчетность отчетность минимальна, аудиторские проверки не требуются.

6 анонимность информации о реальных владельцах компании и акционерах полная

Для стран-членов ЕС в 2003 г. был принят Закон о единой компании, вводящей ограничения на создание на своих территориях компаний с льготным налоговым статусом.

Льготы по налогу на доходы офшорных компаний являются сутью офшорного режима. Офшорные компании осуществляют финансовые операции, которые не претерпевают ограничения местного валютного контроля.

Права офшорной компании:

1)Свободное владение банковскими счетами в местных и зарубежных банках.

2)Создание уставного капитала в любой валюте.

Анонимность имен владельцев и акционеров офшорной компании превалирует в законодательстве большинства офшорных зон, а за разглашение данных сведений предусмотрена уголовная ответственность.

Секретные сведенья могут быть оглашены администрацией офшора лишь на основании судебного решения.

Подавляющая часть налоговых убежищ не передает информацию, не считая случаев, предусмотренных международными соглашениями.

Таблица 2 «Налоговые статусы в офшорных юрисдикциях»

Вид статуса Характеристика

Нерезидентная компания Очищение от налогообложения при условии получения доходов из источников за пределами страны регистрации (Джерси, Багамские острова, остров Мэн).

Национальная компания • Компания зарегистрирована без присвоения особого статуса; • Распространяются все виды валютных ограничений; • Является субъектом обложения всеми установленными в стране налогами

Национальная компания со специальным налоговым статусом Получает льготный налоговый статус при регистрации или после нее (Вануату)

Международная компания Имеет нефиксированную ставку налогообложения. Компания вправе реализовывать деятельность на территории страны регистрации и вне ее (остров Кука)

Для экономии времени и во избежание грубых ошибок при выборе места размещения дочерней фирмы, её юридического статуса при открытии офшорной фирмы разумно воспользоваться услугами секретарской компании. Это дает возможность сократить риск ошибки, приводящей к немалым убыткам.

Деятельность секретарских фирм базируется на содействии в компетентном заключении сделок и проведении финансовых операций.

Упрощенная легализация документов и их копий является стандартной дополнительной услугой. Специфическая группа услуг – открытие представительств офшорных фирм и регистрация их дочерних компаний.

Ввиду наличия института номинальных директоров в судебной практике зафиксирована концепция «теневого директора» заключающаяся в даче им распоряжений, на основании которых действуют номинальные директора компании.

Особым признаком офшора является запрет ведения компанией бизнеса на территории регистрации – принцип льготного налогообложения (императивной). Миссия данного запрета:

1) Сохранность конкурентоспособности субъектов внутреннего рынка офшорной зоны;

2) Сохранность собственного предпринимательства

Таким образом, можно подвести итог о воздействии офшорного бизнеса на мировую финансовую систему и отметить положительную динамику при соблюдении важного критерия – надзор за соблюдением законности осуществляемой деятельности компаний. Для этого необходимо формировать международную нормативно-правовую базу.

Список литературы

1. И.В. Гетьман – Павлова. Международное частное право. – М.: Издательство Юрайт, 2013.

2. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция)// [электронный ресурс], режим доступа (свободный) : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/

3. Правовой статус офшорных компаний // [электронный ресурс], режим доступа (свободный) : http://studme.org/164001167663/pravo/pravovoy_status_ofshornyh_kompaniy

4. Оффшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации // [электронный ресурс], режим доступа (свободный) : http://www.kp.ru/guide/offshornye-kompanii.html

5. Правовой статус офшорных компаний // [электронный ресурс], режим доступа (свободный) : http://mydocx.ru/1-90054.html

6. Об ОЭСР // [электронный ресурс], режим доступа (свободный) : http://oecdru.org/oecd_about.html

7. Легализация документов // [электронный ресурс], режим доступа (свободный) : http://strasbourg.mid.ru/legalizacia-dokumentov

8. Коррупция как одна из проблем социального управления/ Мохоров Д. А., Макаре-вич М.Л.// Пробелы в российском законодательстве. 2014. № 6. С. 27-32.

9. Качество и безопасность пищевых продуктов как необходимые условия обеспечения продовольственной безопасности России/ Макаревич М.Л.// Актуальные проблемы науки и практики. 2015. № 1 (001). С. 28-35.

10. Городская дума г. санкт-петербурга в 1905-1907 гг/ М. Л. Макаревич// Федеральное агентство по образованию, Гос. образовательное учреждение высш. проф. образования Санкт-Петербургский торгово-экономический ин-т. Санкт-Петербург, 2007.

11. Качество и безопасность пищевых продуктов как необходимые условия обеспечения продовольственной безопасности России/ Макаревич М.Л.// Актуальные проблемы науки и практики. 2015. № 1 (001). С. 28-35.

12. Городская дума г. санкт-петербурга в 1905-1907 гг/ М. Л. Макаревич// Федеральное агентство по образованию, Гос. образовательное учреждение высш. проф. образования Санкт-Петербургский торгово-экономический ин-т. Санкт-Петербург, 2007.

13. Организация деятельности совета директоров в компаниях с государственным участием/ Поздняков К.К., Горохов А.А.// Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2016. № 7 (17). С. 265-271

14. Интеллектуальная миграция в России/ Серебренникова А.И., Микрюков А.В., Куваева Ю.В., Горохов А.А.// Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2016. № 7 (17). С. 335-340.

15. Коррупция как одна из проблем социального управления/ Мохоров Д. А., Макаревич М.Л.// Пробелы в российском законодательстве. 2014. № 6. С. 27-32.

16. Качество и безопасность пищевых продуктов как необходимые условия обеспечения продовольственной безопасности России/ Макаревич М.Л.// Актуальные проблемы науки и практики. 2015. № 1 (001). С. 28-35.

17. Городская дума г. санкт-петербурга в 1905-1907 гг/ М. Л. Макаревич// Федеральное агентство по образованию, Гос. образовательное учреждение высш. проф. образования Санкт-Петербургский торгово-экономический ин-т. Санкт-Петербург, 2007.

18. Право на труд в современном российском законодательстве/ Макаревич М.Л.// Проблемы экономики и управления в торговле и промышленности. 2014. № 2. С. 118122.

19. Особенности социально-правового регулирования общественных отношений на Руси IX-XIV вв/ Макаревич М.Л., Мохоров Д. А.// Проблемы экономики и управления в торговле и промышленности. 2015. № 3 (11). С. 79-85.

20. Проблемы трудоустройства инвалидов и создания им благоприятных условий труда/ Макаревич М.Л.// Актуальные проблемы науки и практики. 2016. № 1 (002). С. 68-72.

21. Правовые основы бизнеса/ Мохоров Д. А., Демидов В.П., Доровская Ю.В., Комарова О.М., Макаревич М.Л., Мохорова А.Ю., Николаев А.В.// Санкт-Петербург, 2013.

22. Правовые основы бизнеса. наука и практика/ Мохоров Д.А., Демидов В.П., Мохорова А.Ю., Макаревич М.Л., Доровская Ю.В.// Монография / Санкт-Петербург, 2015.

Makarevich Marina Leonidovna, Cand. Hist.Sci., associate professor Peter the Great St. Petersburg Polytechnic University, St. Petersburg, Russia (e-mail: makarevichm@mail.ru) Saranchina Snezhana Aleksandrovna, student (e-mail: Snejok96@mail.ru)

Peter the Great St. Petersburg Polytechnic University, St. Petersburg, Russia LEGAL STATUS OF OFFSHORE COMPANIES

Abstract. This article seeks to examine the characteristics of the legal status of offshore companies that are members of international economic relations, having special legal status: preferential tax regime, a non-resident status or preferential tax resident status.

Keywords: offshore companies, offshore zones, the legal status of non-resident, resident, business registration.

Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/pravovoy-status-ofshornyh-kompaniy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.