Кем устанавливаются ставки ввозных таможенных пошлин

Постановление Правительства РФ от 26.03.2020 № 342 . Таможенные документы

Кем устанавливаются ставки ввозных таможенных пошлин

В соответствии с частью 1 статьи 46 Федерального закона “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” Правительство Российской Федерации ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить, что таможенные сборы за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров (далее – таможенные сборы за таможенные операции), если иное не установлено настоящим постановлением, уплачиваются по следующим ставкам:

775 рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых не превышает 200 тыс. рублей включительно;

1550 рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 200 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 тыс. рублей включительно;

3100 рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 450 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 1200 тыс. рублей включительно;

8530 рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 1200 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 2700 тыс. рублей включительно;

12 тыс. рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 2700 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 4200 тыс. рублей включительно;

15500 рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 4200 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 5500 тыс. рублей включительно;

20 тыс. рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 5500 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 7000 тыс. рублей включительно;

23 тыс. рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 7000 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 8000 тыс. рублей включительно;

25 тыс. рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 8000 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 9000 тыс. рублей включительно;

27 тыс. рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 9000 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 10000 тыс. рублей включительно;

30 тыс. рублей – за таможенные операции в отношении товаров, сведения о которых заявлены в таможенной декларации, общая таможенная стоимость которых составляет 10000 тыс. рублей 1 копейку и более.

В отношении вывозимых из Российской Федерации товаров, по которым установлены адвалорные или комбинированные ставки вывозных таможенных пошлин, за исключением товаров, указанных в пунктах 8 и 9 настоящего постановления, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по ставкам, предусмотренным настоящим пунктом.

2.

В случаях если таможенная стоимость товаров, ввозимых в Российскую Федерацию, не определяется и не заявляется, а также если в отношении вывозимых из Российской Федерации товаров (за исключением товаров, указанных в пункте 26 части 1 статьи 47 Федерального закона “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, а также в пунктах 8 и 9 настоящего постановления) не установлены ставки вывозных таможенных пошлин или установлены специфические ставки вывозных таможенных пошлин, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по следующим ставкам:

6 тыс. рублей – за таможенные операции в случае, если количество товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в таможенной декларации не превышает 50 товаров;

12 тыс. рублей – за таможенные операции в случае, если количество товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в таможенной декларации составляет 51 товар и более, но не свыше 100 товаров включительно;

20 тыс. рублей – за таможенные операции в случае, если количество товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в таможенной декларации составляет 101 товар и более.

3.

В случае если при вывозе из Российской Федерации в одной таможенной декларации заявляются сведения о товарах, указанных как в пункте 2 настоящего постановления, так и в абзаце тринадцатом пункта 1 настоящего постановления, кроме случаев, указанных в пунктах 8 и 9 настоящего постановления, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по ставкам, установленным соответственно пунктами 1 и 2 настоящего постановления по каждому из перечисленных видов товаров.

В случае заявления в одной таможенной декларации для целей помещения под таможенную процедуру экспорта товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, и товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами, кроме случаев, указанных в пунктах 8 и 9 настоящего постановления, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по ставкам, установленным абзацем первым настоящего пункта в отношении указанных в настоящем пункте видов товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами.

4.

При совершении таможенных операций в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию физическими лицами для личного пользования, за исключением ввозимых физическими лицами без уплаты таможенных пошлин, налогов либо с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также товаров, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего постановления, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются в размере 500 рублей.

5.

При совершении таможенных операций в отношении автомобилей легковых и прочих моторных транспортных средств, классифицируемых кодами 8702, 8703, 8704 21 и 8704 31 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и указанных в пунктах 1, 3 и 4 таблицы 2 приложения N 2 к решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. N 107 “Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования”, ввозимых в Российскую Федерацию любым способом для личного пользования, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются в соответствии с пунктом 1 настоящего постановления.

6. При совершении таможенных операций в отношении водных и воздушных судов, указанных в пункте 2 таблицы 2 приложения N 2 к решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. N 107 “Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования”, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по следующим ставкам:

5 тыс. рублей – за таможенные операции в отношении судна, стоимость которого не превышает 100 тыс. рублей включительно;

10 тыс. рублей – за таможенные операции в отношении судна, стоимость которого составляет 100 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 500 тыс. рублей включительно;

20 тыс. рублей – за таможенные операции в отношении судна, стоимость которого составляет 500 тыс. рублей 1 копейку и более.

7.

При совершении таможенных операций в отношении воздушных, морских, речных судов, судов смешанного (река-море) плавания, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации в качестве товаров в соответствии с таможенными процедурами временного ввоза (допуска), временного вывоза, переработки на таможенной территории и переработки вне таможенной территории (если операцией по переработке является ремонт таких судов), а также при завершении действия таможенных процедур временного ввоза (допуска) помещением под таможенную процедуру реэкспорта, временного вывоза помещением под таможенную процедуру реимпорта, переработки на таможенной территории помещением продуктов переработки под таможенную процедуру реэкспорта, переработки вне таможенной территории помещением продуктов переработки под таможенную процедуру реимпорта либо помещением продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются в размере 20500 рублей за судно.

8.

При подаче временной таможенной декларации в отношении товаров, к которым применяется временное периодическое таможенное декларирование, за исключением товаров, указанных в пункте 26 части 1 статьи 47 Федерального закона “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по ставке 7750 рублей за каждую временную (в том числе дополнительную временную) таможенную декларацию.

При последующей подаче таможенному органу полной таможенной декларации на те же товары таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по ставке 22250 рублей за каждую полную таможенную декларацию.

При заявлении во временной (в том числе дополнительной временной) или полной таможенной декларации для целей помещения под таможенную процедуру экспорта сведений о товарах, облагаемых вывозными таможенными пошлинами, и товарах, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по ставкам, установленным настоящим пунктом.

9.

При применении к товарам неполного таможенного декларирования и (или) периодического таможенного декларирования таможенные сборы за таможенные операции при вывозе товаров, за исключением товаров, указанных в пункте 26 части 1 статьи 47 Федерального закона “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, уплачиваются по следующим ставкам:

в отношении товаров, по которым не установлены ставки вывозных таможенных пошлин и (или) по которым установлены специфические ставки вывозных таможенных пошлин, – по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 8 настоящего постановления, за каждую таможенную декларацию;

в отношении товаров, по которым установлены адвалорные или комбинированные ставки вывозных таможенных пошлин, – по ставкам, предусмотренным пунктом 1 настоящего постановления, за каждую таможенную декларацию.

При применении к товарам неполного таможенного декларирования и (или) периодического таможенного декларирования в случае заявления в одной таможенной декларации для целей помещения под таможенную процедуру экспорта товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, и товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по ставкам, установленным абзацами вторым и третьим настоящего пункта в отношении перечисленных в них категорий товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами.

При применении к товарам периодического таможенного декларирования таможенные сборы за таможенные операции при ввозе товаров уплачиваются по ставкам, предусмотренным пунктом 1 настоящего постановления, за каждую таможенную декларацию.

10. Признать утратившими силу акты Правительства Российской Федерации по перечню согласно приложению.

11. Настоящее постановление вступает в силу с 1 августа 2020 г.

ПЕРЕЧЕНЬ
УТРАТИВШИХ СИЛУ АКТОВ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. N 863 “О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 108).

2.

Постановление Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2006 г. N 803 “О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. N 863” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 261).

3.

Постановление Правительства Российской Федерации от 10 марта 2009 г. N 220 “О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. N 863” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 11, ст. 1317).

4.

Постановление Правительства Российской Федерации от 20 декабря 2010 г. N 1067 “О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. N 863” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 52, ст. 7121).

5.

Постановление Правительства Российской Федерации от 20 июля 2011 г. N 595 “О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. N 863” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4644).

6. Постановление Правительства Российской Федерации от 31 августа 2011 г. N 724 “О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. N 863” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 37, ст. 5241).

7.

Постановление Правительства Российской Федерации от 19 апреля 2012 г. N 347 “О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. N 863” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 17, ст. 2016).

8.

Постановление Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2012 г. N 1286 “О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. N 863” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 51, ст. 7221).

Источник: https://www.alta.ru/tamdoc/20ps0342/

Оплата таможенных платежей

Кем устанавливаются ставки ввозных таможенных пошлин

Оплата таможенных платежей является одним из основных условий перемещения транспортных средств и товаров через границу Таможенного союза.

Плательщиками таможенных платежей являются декларант или иные лица, на которых возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза, международными договорами государств – членов Таможенного союза и Федеральным законом № 311-ФЗ «О государственном регулировании в РФ».

При таможенном оформлении на таможенной территории Таможенного союза уплачиваются следующие таможенные платежи:

ввозная таможенная пошлина

вывозная таможенная пошлина

НДС 

акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза

таможенный сбор

Ввозная таможенная пошлина

Ввозная таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на единую таможенную территорию государств Сторон.

Ставки ввозной таможенной пошлины установлены в Едином таможенном тарифе таможенного союза.

Единый таможенный тариф – свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на единую таможенную территорию из третьих стран, систематизированный в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности таможенного союза (ТН ВЭД ТС).

Ставки ввозных таможенных пошлин подразделяются на 3 вида:

  1. адвалорные – установленные в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров;
  2. специфические – установленные в зависимости от физических характеристик в натуральном выражении (количества, массы, объема или иных характеристик);
  3. комбинированные – сочетающие виды, указанные в пунктах 1 и 2.

Ставки ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа таможенного союза применяются в зависимости от страны происхождения ввозимых товаров и условий их ввоза в соответствии с законодательством государств – участников таможенного союза, если иное не предусмотрено Соглашением о едином таможенно-тарифном регулировании от 25 января 2008 года,  Решением Комиссии таможенного союза № 130 от 27 ноября 2009 года «О едином таможенно-тарифном регулировании таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации» и иными решениями Комиссии таможенного союза.

При ввозе товаров на единую таможенную территорию государств Таможенного союза могут применяться тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины или снижения ставки ввозной таможенной пошлины.

При ввозе из третьих стран на единую таможенную территорию государств Таможенного союза от уплаты ввозной таможенной пошлины освобождаются:

  1. транспортные средства, осуществляющие международные перевозки грузов, багажа и пассажиров, а также предметы материально-технического снабжения и снаряжение, топливо, продовольствие и другое имущество, необходимое для их нормальной эксплуатации на время следования в пути, в пунктах промежуточной остановки или приобретенное за границей в связи с ликвидацией аварии (поломки) этих транспортных средств;
  2. продукция морского промысла судов государств Сторон, а также судов, арендованных (зафрахтованных) юридическими лицами и физическими лицами государств Сторон;
  3. товары, ввозимые для официального или личного пользования представителями третьих стран, физическими лицами, имеющими право на беспошлинный ввоз таких предметов на основании международных договоров государств Сторон или их законодательства;
  4. валюта государств Сторон, валюта третьих стран (кроме используемой для нумизматических целей), а также ценные бумаги в соответствии с законодательством государств Сторон;
  5. товары, ввозимые в качестве гуманитарной помощи и (или) в целях ликвидации последствий аварий и катастроф, стихийных бедствий;
  6. товары, кроме подакцизных (за исключением легковых автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей), ввозимые в качестве безвозмездной помощи (содействия), а также в благотворительных целях по линии третьих стран, международных организаций, правительств, в том числе для оказания технической помощи (содействия);
  7. товары, ввозимые в рамках таможенных режимов, установленных правовыми актами в области таможенного регулирования и предусматривающих освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами;
  8. товары, ввозимые физическими лицами, за исключением запрещенных к ввозу, не предназначенные для производственной или иной предпринимательской деятельности, в соответствии с правовыми актами в области таможенного регулирования;
  9. товары, подлежащие обращению в собственность государств Сторон, в случаях, предусмотренных их законодательством.{/sliders}

В целях содействия экономическому развитию развивающихся и наименее развитых стран применяется Единая система тарифных преференций таможенного союза.

Перечни стран-пользователей единой системы тарифных преференций таможенного союза и перечень товаров, происходящих из развивающихся стран и наименее развитых стран, в отношении которых при ввозе на единую таможенную территорию государств Сторон предоставляются тарифные преференции, определяются Комиссией таможенного союза.

В отношении товаров, происходящих из развивающихся стран – пользователей единой системы тарифных преференций таможенного союза и ввозимых на единую таможенную территорию государств Сторон, включенных в перечень товаров, в отношении которых предоставляются тарифные преференции, применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75 процентов от ставок ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа.

В отношении товаров, происходящих из наименее развитых стран – пользователей единой системы тарифных преференций и ввозимых на единую таможенную территорию, включенных в перечень товаров, в отношении которых предоставляются тарифные преференции, применяются нулевые ставки ввозных таможенных пошлин.

В РФ существует система тарифных преференций, а именно не применяются ввозные таможенные пошлины в отношении товаров, происходящих с территорий Азербайджанской Республики, Республики Армения, Республики Белоруссия, Республики Грузия, Республики Казахстан, Киргизской Республики, Республики Молдова, Республики Таджикистан, Туркменистана, Республики Узбекистан и Украины и ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации с таможенной территории какого-либо из этих государств (Приказ ГТК России № 1539 от 25 декабря 2003 года). Для таможенного оформления товаров, происходящих из этих стран, требуется сертификат происхождения формы СТ-1. На основании сертификата происхождения СТ-1 в декларации на товары производится условное начисление  ввозной таможенной пошлины.

Вывозная таможенная пошлина

Для целей исчисления вывозных таможенных пошлин применяются ставки, установленные законодательством каждого из государств – участников таможенного союза, с учетом международных договоров государств – участников таможенного союза.

В Российской Федерации ставки вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые с территории РФ за пределы государств – участников соглашений о таможенном союзе, устанавливаются Постановлением Правительства от 23.12.2006 № 795. При вывозе территории государств-участников соглашений о Таможенном союзе пошлинами облагаются нефть, нефтепродукты, отдельные виды лесоматериалов, отходы и лом цветных металлов и др. товары.

В случае, если товары, облагаемые вывозными таможенными пошлинами, вывозятся в Республику Казахстан, оформляется в обязательном порядке таможенная декларация. Однако при таможенном оформлении вывозная таможеннаяпошлина начисляется условно и оплате не подлежит.

В отношении товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государств – участников соглашений о таможенном союзе, ставки вывозных таможенных пошлин Правительством Российской Федерации не установлены и, следовательно, вывозная таможенная пошлина на такие товары начислению не подлежит.

налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза

Для целей исчисления налогов применяются ставки, установленные законодательством каждого из государств – участников таможенного союза.

Порядок исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ регулируется одновременно Налоговым кодексом РФ (глава 21).

Чтобы определить, должна ли организация платить НДС при ввозе товаров или нет, следует выяснить:

1. Освобождается или нет ввозимый товар от налогообложения НДС.

2. Под какой таможенный режим помещается ввозимый товар.

В том случае, если платить НДС нужно, необходимо:

3. Определить, по какой ставке НДС облагается ввозимый товар.

4. Исчислить сумму налога.

1. ВЫЯСНЯЕМ, ОСВОБОЖДАЕТСЯ ИЛИ НЕТ ВВОЗИМЫЙ ТОВАР ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Перечень товаров, ввоз которых не облагается НДС, содержится в ст. 150 НК РФ.

Товары, освобождаемые от обложения НДС       при ввозе на таможенную территорию РФОснование
Товары (за исключением подакцизных товаров), ввозимыев качестве безвозмездной помощи (содействия)         Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом     Правительством РФ в соответствии с Федеральным       законом “О безвозмездной помощи (содействии)         Российской Федерации и внесении изменений и          дополнений в отдельные законодательные акты          Российской Федерации о налогах и об установлении     льгот по платежам в государственные внебюджетные     фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации”

п. 1 ст. 150 НК РФ

Источник: https://deklarant74.ru/%D1%82%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D0%B5-%D0%BE%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5/%D1%8D%D1%82%D0%B0%D0%BF-%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F/%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0-%D1%82%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D1%85-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%B5%D0%B9

Ввозная таможенная пошлина: что это такое и как рассчитывается платеж?

Кем устанавливаются ставки ввозных таможенных пошлин

Внешнеэкономическая деятельность субъектов связана с передвижением товаров через границу.

Мировая практика предусматривает, что при импорте, экспорте, транспортировке грузов по территории страны импортеры-участники внешнеэкономической деятельности обязаны вносить установленные таможенным законодательством государства платежи.

В зависимости от вида и направления перевозки взносы могут быть ввозными (при импорте), вывозными (для экспортируемых товаров), а также при перемещении через территорию нескольких стран – транзитными. При импорте товаров на таможне оплачивается ввозная пошлина, о которой пойдет речь далее.

Есть четкое определение ввозной таможенной пошлины (или по-другому – импортной). Так называется вид платы, взимаемый за грузы, которые ввозят на территорию другого государства. Эта разновидность платежа является обязательной и применяется во всех странах, в том числе России и других государствах ЕАЭС.

Процедура и тарифы оплаты импортной пошлины в последних странах регулируются положениями ТК ЕАЭС. Данный вид пошлины вносится на таможенном пункте импортером-участником ВЭД при ввозе продукции через границу в страну.

Целью этой разновидности сбора является регулирование ввоза иностранных товаров и защита отечественных производителей от конкуренции, а также пополнение бюджета страны.

Импортная пошлина, так же, как и экспортная, является базовой разновидностью сборов, которые взимаются с продукции коммерческого назначения, перемещаемой через границу, но не единственным.

При импорте в страны ЕАЭС подлежат сбору и другие платежи, являющиеся косвенными.

Различные типы сборов и таможенных пошлин, в том числе и ввозной, формируются Таможенным Кодексом ЕАЭС, определение размеров НДС и акцизов происходит по Налоговому Кодексу РФ. Какие бывают косвенные платежи?

  • НДС. Процедуру, размеры взноса налога устанавливают и регламентируют положения налогового законодательства России и ТК ЕАЭС.
  • Акцизные сборы, применяемые при ввозе подакцизной продукции: сигарет, алкоголя и любого спиртосодержащего груза , автомобилей, различных видов топлива и горюче-смазочных материалов и др. Полный список товаров помещен в НК (Налоговом Кодексе) России.
  • Таможенные сборы. Взносы за оформление груза, ввозимого на территорию государства.

Виды таможенных платежей при импорте бывают различными: в зависимости от вида и характеристик перемещаемого в страну груза в Российской Федерации при расчете применяют несколько видов ставок ввозных пошлин.

Классификация этого вида платежей закреплена в ЕТТ (Едином Таможенном Тарифе) ЕАЭС.

В соответствующем законе РФ «О едином таможенном тарифе» предусматривается три типа ставок импортных пошлин, которые отличаются по способу расчета: специфический, адвалорный (или стоимостный) и комбинированный тип, сочетающий две ставки в одном.

Второе название этой ставки – стоимостная, так как при ее исчислении за основу берется таможенная стоимость товара.

Такую ставку взимают с продукции одной категории с отличающимися характеристиками, каждое наименование предусматривает свою сумму, которая варьируется в пределах 0 – 30% от стоимости груза. Размеры этой ставки могут увеличиваться или уменьшаться, когда нужно защитить производителя.

Как правило, официальными органами адвалорная ставка уменьшается или увеличивается на фиксированное время. Таможенная стоимость товара при этом тщательно проверяется.

Ввозная пошлина на таможне с применением адвалорной ставки рассчитывается по формуле СП = ТС х АС, где СП – итоговая сумма пошлины к оплате, ТС – показатель таможенной стоимости, АС – процент-показатель адвалорной ставки. При исчислении этой величины используют размер стоимостной ставки, действующий во время заполнения таможенной декларации.

Например, в Россию импортируется партия стирального порошка Ariel. В декларации плательщиком указывается таможенная стоимость ввозимого груза в 30000 рублей.

Величина адвалорной ставки для этой категории товара 6,5%. Итоговая сумма к оплате ввозной таможенной пошлины при таких исходных данных равна 19500 рублей.

При расчете все показатели исчисляются в валюте страны, куда ввозится товар, – в данном случае в рублях.

Преимущества адвалорной ставки в получении минимальных убытков при неуплате пошлины и препятствовании ввоза низкокачественной продукции. Недостаток – в том, что пошлина, внесенная на таможне, может значительно увеличить стоимость товара для покупателя.

Так называемые специфические ставки не имеют зависимости от цены груза. Они начисляются в валюте – евро (€) или долларах ($) за определенную единицу продукции – показатели веса, массы, количества, объема и мощностей (для двигателей).

Размеры специфических ставок четко фиксированы законодательно и не изменяются в связи с ценовой политикой, инфляцией или другими экономическими показателями.

Например, за количество в 1000 сигар начисляется специфическая ставка в размере 7 евро, за один килограмм риса – 0,07евро.

Определить ввозную пошлину по специфической ставке можно, пользуясь такой формулой:

СП = КП х СС х КВ, где СП – сумма импортной пошлины к оплате, КП – количество ввозимой продукции, СС – ставка, КВ – курс валюты в Центробанке РФ на момент исчисления пошлины. Например, ввозятся резиновые сапоги, 300 пар, по специфической ставке 0,75 € за пару. Определяем курс Центробанка во время подачи таможенной декларации – 70 рублей за 1€. Ввозная пошлина – 300 х 0,75 х 70 =15 750 руб.

Определение говорит само за себя: это ставка, которая исчисляется на основании адвалорной (процентной) и специфической (фиксированной) составляющих. Если ввозная пошлина оплачивается на основе комбинированной ставки, итоговая сумма исчисляется в такой последовательности:

  1. Производится расчет по стоимостной ставке.
  2. Основой для второго расчета пошлины является специфическая ставка.
  3. Затем результаты либо суммируются (так называемая кумулятивная пошлина), либо чаще всего оплата выполняется в соответствии с большей из получившихся величин (альтернативной ставкой).

Комбинированная ставка четко устанавливается в таможенных бумагах таким образом: 13% стоимости продукта, однако не меньше, чем 3 € за определенную законодательством единицу продукции.

Физлица, ввозящие в государство продукцию, которая попадает под определение «товары для личного использования», не декларируют данный товар и не платят за его импорт на территорию РФ ввозную пошлину. Тем не менее, для такой категории грузов применяются ограничения.

Суммарная стоимость товаров для личного пользования физлиц, ввозимых транспортом наземного сообщения, не должна превышать 1500 €, а весовое значение – 50 килограммов. Если товар ввозится авиатранспортом, без оплаты пошлины можно импортировать продукцию на сумму до 10 тыс. €.

Если установленные квоты превышены, физическое лицо оплачивает ввозную пошлину за тот объем груза, который превысил норму.

Пересечь границу с товаром физлицо может через так называемый в таможенной практике «красный коридор» (для тех, кто провозит продукцию, которую необходимо декларировать с последующей оплатой пошлины) или «зеленым коридором» (если на груз не требуется составление декларации). Но по законодательству таможенник в любом случае наделен правом потребовать провозимый товар к досмотру.

Возникли проблемы в сфере ВЭД? Не знаете как их решить с наименьшими затратами?

Обратитесь к профессионалам EIG, ведь решение проблем ВЭД – это наша работа!

Получить расчет Задать вопрос

Или же свяжитесь с нами по телефонам: +7 (423) 205-60-10, +7 (423) 205-60-20

Либо посредством электронной почты – info@east-import.com

Импорт транспортных средств на территорию страны облагается ввозными таможенными пошлинами, на расчет которых влияют следующие факторы:

  • юридический статус импортера (юрлицо или физлицо);
  • цель импорта;
  • цена авто;
  • год изготовления транспортного средства;
  • тип ТС;
  • объем и мощность мотора.

При растаможке транспортных средств оплачивается импортная пошлина, сборы за оформление на таможне, акциз, НДС, утилизационный сбор. НДС и акцизные взносы оплачиваются только юрлицами. На взносы за таможенное оформление оказывает влияние стоимость авто: сумма варьируется от 500 до 100 тыс.

рублей. Чтобы вычислить сумму утилизационного сбора, нужно базовую ставку (150 тыс. рублей) умножить на коэффициент, который различается в зависимости от года изготовления авто и объема его двигателя.Так, для авто «моложе» 3-х лет коэффициент составляет 1,3-9,08, для машин старше – 6,1-35,01.

От мощности мотора зависит сумма акциза, которая с авто до 90 л. с. не взимается. Свыше и до 150 л. с. – за каждую единицу (л.с.) платят от 45 руб., а если мощность авто превышает 500 л. с., акциз вырастает до 1302 рубля.

Таможенная импортная пошлина составляет 23-25% – для машин возрастом до 7 лет, свыше этого показателя – 1,4-3,2 € за каждый куб/см объема двигателя. НДС – 18% слагаемых: цены автомобиля, пошлины и акцизного сбора.

Кроме импортной пошлины, участником ВЭД вносятся и другие платежи – НДС, а при необходимости и акцизы. Взимание данных платежей регулируется ТК ЕАЭС и НК РФ. Базой, на основе которой насчитываются налоги, является количество продукции и ее таможенная стоимость.

Что касается ставок НДС, их величины две – 10% или 20% (с 01 января 2019), которые варьируются от типа импортируемой продукции. К большинству товаров применяют налог 20%, льготный – 10% – к некоторым детским товарам и видам продовольствия. Узнать, какие товары подлежат уплате НДС, можно в списке ЕТТ по коду ТН ВЭД.

Освобождены от взимания НДС определенные виды грузов:

  • медицинское оборудование для диагностики и лечения, препараты и сырье для их производства;
  • грузы гуманитарной помощи (если они не попадают под акцизы);
  • музейные экспонаты, объекты национального культурного наследия, в том числе и отечественного;
  • литература всех видов, предназначенная для библиотек и музеев;
  • необработанные алмазы;
  • кинозаписи для просветительских целей;
  • оборудование иностранного производства, аналогичное которому в РФ не изготавливается, и запчасти к нему;
  • иные категории продукции, указанные в ст. 150 НК России.

При расчете импортных таможенных пошлин предусматриваются некоторые льготы и так называемые тарифные преференции.

Последние отличаются тем, что их применяют при ввозе продукции в отношении развивающихся и неразвитых государств, находящихся в зоне свободной торговли со странами-членами ЕАЭС.

Цель преференций – предоставление более выгодного положения на внутренних рынках по сравнению с товарами развитых государств, для содействия развитию отстающих стран.

Тарифные преференции при импорте груза в Россию предоставляются следующим категориям:

  • развивающиеся страны (Албания, Китай, Турция, Индия, Иран, Малайзия и др., всего 103 государства) – 75% от базовой ставки ЕТТ ТС;
  • наименее развитые (49 государств, в т.ч. Ангола, Гвинея, Судан Сомали, Палестина, Эфиопия и др.) – полное освобождение от пошлин.

Тарифные льготы отличаются от преференций тем, что первые предоставляются не конкретной стране-производителю. Для применения льгот учитывается предназначение и цель импорта товара. Под данную категорию подпадают грузы:

  • ввозимые лицами, обладающими правом беспошлинного импорта;
  • предназначенные для личного пользования;
  • относящиеся к гуманитарной, безвозмездной помощи;
  • оборудование для ликвидаций последствий аварий и стихийных бедствий;
  • импортируемые физическими лицами (не для коммерческого использования).

Основой для расчета ввозной таможенной пошлины служит ЕТТ (единый таможенный тариф). В первую очередь, чтобы рассчитать импортную пошлину, нужно определить код товара по ТН ВЭД. Итоговая сумма будет зависеть от вида применяемой ставки и таможенной стоимости груза. Таким образом, ввозную таможенную пошлину можно рассчитать по адвалорной, специфической или комбинированной ставкам.

Формула исчисления по адвалорной ставке выглядит так:

ВП = ТС х АС/100, где ВП – ввозная пошлина, ТС – таможенная стоимость товара, АС – адвалорная ставка в процентах. Пример: ввозится пленка полиэтиленовая, код ТН ВЭД 3920108900. Таможенная стоимость 200 тыс. рублей, адвалорная ставка 6,5%. Ввозная пошлина будет равна 200000 х 6,5 : 100 = 13000 рублей.

В специфической ставке, взятой за основу вычислений, указывается количество товара, поэтому формула вычислений импортной таможенной пошлины следующая.

ВП = СС х КВ х КТ, где СС – специфическая ставка в евро, КВ – курс валюты в рублях по Центробанку, КТ – количество товара. Пример: ввозимый продукт – пиво производства Германии, код 2203001100. Количество 200 литров, специфическая ставка за литр 0,018 евро. Курс Центробанка РФ на момент подачи декларации 75 рублей за евро. 0,018 х 75 х 200 = 270 рублей.

При применении комбинированной ставки вычисляется ввозная пошлина по адвалорной, затем по специфической ставке, а затем выбирается больший показатель. Например, мебель для сидения под кодом ТН ВЭД 9401000000.

Единый тариф ЕАЭС предлагает два значения ставок – 10% или 0,08 евро/кг. Таможенная стоимость груза 10 тыс. рублей. Вес товара 6 кг. Адвалорная ставка после проведения расчетов составит тысячу рублей, специфическая – 36 рублей.

Таким образом, для ввозной таможенной пошлины выбирается большая величина – 1000 рублей.

Процедура взноса таможенных платежей, в том числе и ввозных пошлин, начинается с момента оформления декларации, хотя по желанию декларанта, оплату можно вносить и до подачи документа.

Сроки уплаты импортной таможенной пошлины четко фиксированы: сумма должна быть внесена не позднее 15 суток после предъявления груза на таможне.

Оплата производится в отечественной валюте или евро, в кассе или переводом на счет.

Ввозная импортная пошлина не засчитывается в оплату других сборов и зачисляется на один счет. В некоторых случаях возможна рассрочка или отсрочка таможенных платежей, в том числе и ввозной пошлины. Для инициации этой процедуры плательщик подает в таможенный орган соответствующее заявление.

После в течение 15 дней таможенный орган должен принять решение. При положительном решении декларант должен понимать, что ему придется заплатить дополнительные проценты за оказанную услугу рассрочки/отсрочки.

Проценты должны быть оплачены в срок до последнего дня прекращения обязательств по уплате пошлины.

Связаться с нами +7 (423) 205-60-10, +7 (423) 205-60-20, info@east-import.com

Получить расчетЗадать вопрос

Источник: https://www.east-import.com/stati/vvoznaya-tamozhennaya-poshlina/

Ввозная таможенная пошлина: ставки, расчёт и льготы

Кем устанавливаются ставки ввозных таможенных пошлин

Ввозная таможенная пошлина – это обязательный денежный сбор, уплачиваемый субъектами хозяйствования в составе прочих таможенных платежей при импорте товаров.

Данный тип государственных сборов существует во всем мире.

Хотя цифры и пропорции отличаются очень существенно, тем не менее, общая методика их формирования везде одинакова — все страны имеют минимальные пошлины на ввоз сырья для собственного производства и максимальные на готовую продукцию, конкурирующую с аналогичной национального производителя. Поговорим о ввозных таможенных пошлинах в России.

Качественная охрана офисных зданий только на https://ok-kardinal.com.ua/oxrana-ofisnyix-i-biznes-czentrov. Обращайтесь!

Кто устанавливает размер ставок ввозной таможенной пошлины?

Конкретное числовое выражение ставок на ввоз товаров зависит от хозяйственно-экономической картины в стране.

В РФ ставки ввозных пошлин устанавливаются специальной комиссией Минфина, далее оформляются соответствующие постановления Кабмином, все изменения фиксируются в Таможенном тарифе РФ.

Базовая ставка закрепляется за определённым видом товара (отображённого в 10-значном коде ТН ВЭД). Но это теория.

На практике суммы исчисляются исходя из:

  • кода ТН ВЭД;
  • страны происхождения товара;
  • наличия/отсутствия специальных условий;
  • таможенной стоимости поставляемого товара.

Отметим, что к специальным условиям отнесены различного рода персонифицированные квоты, сезонные, защитные, антидемпинговые и компенсационные ставки, которые носят временный и/или исключительный характер. Для получения актуальной информации по их наличию лучше проконсультироваться с брокером.

Рассмотрим общие примеры с одинаковыми исходными цифрами, но с разными результатами на выходе.

Фирма хочет завезти в страну шоколад белый 500 кг, таможенная стоимость партии 1000,00 USD. Справка по товару:

  • код ТН ВЭД 1704903000;
  • специальные условия отсутствуют;
  • базовая пошлина 12%, но чтобы не менее 0.15 евро/кг.

Далее:

  • При поставке из Испании пошлина будет начислена в размере 120,00 USD за всю партию товара.
  • Если везём то же самое из Китая — 90,00 USD.
  • При поставке из Азербайджана пошлина нулевая.

Почему так?

  1. Для товара ТН ВЭД 1704903000, поставляемого из Испании, коэффициент импортной пошлины составляет 1 (Испания относится к 130 странам, с которыми Россия состоит, в так называемом, режиме наибольшего благоприятствования).
  2. Для товара ТН ВЭД 1704903000, поставляемого из Китая — коэффициент импортной пошлины при подтверждении страны происхождения составляет 0,75 (для Китая и еще 102 развивающихся стран в таможенном тарифе РФ предусмотрена 75% преференциальная ставка).
  3. Для товара ТН ВЭД 1704903000, поставляемого из Азербайджана, коэффициент при подтверждении страны происхождения составляет 0 (из Азербайджана и еще 48 наименее развитых стран отдельные товары ввозятся беспошлинно).

Перечень принадлежности стран к тем или иным категориям определён 18-м Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС и Комиссии ТС № 130 от 27 ноября 2009 г.

Ставки 2015

С 1 сентября 2015 г. в силу вступили новые ввозные ставки, принятые рядом решений Совета Евразийской экономической комиссии. Преимущественно цифры изменились в сторону уменьшения.

Увеличение ставок коснулось отдельных видов рыбы, кондитерских изделий, минералов, нефтепродуктов, продукции химпрома, полимеров, целлюлозы.

Также под увеличение попали отходы драгметаллов, некоторые двигатели, металлообрабатывающее оборудование с ЧПУ, электро-комплектующие, ж/д вагоны, автомобили с электродвигателями, военно-транспортные самолёты, паромы, коронарные стенты, комплектующие для часов.

Изменения ставок связано текущей ситуацией в стране и с выполнением РФ своих обязательств в рамках ВТО. Ставки могут быть снова пересмотрены в ближайшее время. Для начинающих участников ВЭД мы рассказали о правилах исчисления таможенных платежей вот тут, а в другой статье есть информация об алгоритме возврата излишне уплаченных платежей.

Что нужно для расчёта?

Чтобы рассчитать ввозную пошлину, необходимо иметь актуальную информацию о:

  • коде ТН ВЭД поставляемого товара и действующей базовой ставке;
  • стране происхождения (чтобы узнать коэффициент);
  • действии особых ставок пошлин;
  • ввозной таможенной стоимости товара (не путать с закупочной/контрактной ценой) для товара, к которому применимы адвалорные тарифы;
  • количестве поставляемого товара в единицах, которые используются для неадвалорных расчётов;
  • курсы валют при мультивалютных операциях.

При наличии особых условий ставка рассчитывается индивидуально.

Располагая этой информацией, можно рассчитать пошлину вручную двумя способами:

  • умножив таможенную стоимость на процент ставки (для адвалорных пошлин) с правильным коэффициентом. Как рассчитывается адвалорная таможенная пошлина, читайте здесь;
  • умножив количество товара на применяемый неадвалорный тариф с учётом коэффициента.

Участникам ВЭД, делающим первые шаги в бизнесе, нужно знать что такое обеспечение уплаты таможенных платежей и условия его использования.
Распространяется ли антидемпинговая пошлина на шины, узнайте здесь. Тут же вы найдёте и пример расчёта пошлины.

Освобождение от уплаты ввозных пошлин и тарифные льготы на товары

Льготы по ввозной таможенной пошлины ещё называют тарифными льготами. Последние предоставляются в виде полного или частичного освобождения от уплаты, при этом зависят от страны происхождения и цели ввоза товара.

  • Страна происхождения: полностью освобождены страны СНГ и наименее развитые страны из списка 2009 г., при условии подтверждения страны производства (сертификат СТ-1 для СНГ, сертификат происхождения формы А-1 для остальных стран, для товаров, стоимостью до 5000 достаточно указать страну происхождения в коммерческом инвойсе).
  • Цель ввоза и предназначение товара: гуманитарная и техническая помощь, а также товары, относящиеся к основным фондам производства, импортируемые в РФ с целью вклада в уставные фонды совместных предприятий, освобождаются от уплаты таможенных пошлин.

Ставки ввозных пошлин регулярно пересматриваются.

Для определения, являются ли товары помощью, существует специальная экспертная комиссия, поэтому обмануть государство не удастся.

Вот пример использования ввозных таможенных пошлин на разные товары:

Также аналогичными льготами пользуются товары информационного и просветительского характера, ввозимые для целей масс-медиа, и товары, имеющие отношение к процессу производства детского питания.

К «товарам», освобождаемым от ввозных пошлин относятся также: рубли, валюта и ценный бумаги, ввозимые на территорию РФ, и товары, стоимостью до 5 тыс. руб., ввозимые не чаще, чем раз в неделю одним получателем.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: https://vedinform.com/customs/payments/vvoznaja-poshlina.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.